Nội Dung
Thuế hàng hóa và dịch vụ hoặc (GST) là khoản thuế 10% đánh vào hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ được bán hoặc tiêu thụ tại Úc. Nếu quý vị đang điều hành một doanh nghiệp, quý vị cần phải biết về GST.
Nếu quý vị đã đăng ký, hoặc bắt buộc phải đăng ký GST:
hãy thêm GST vào trong giá của những mặt hàng chịu thuế bán cho khách
đừng đưa GST vào trong giá nếu mặt hàng quý vị bán đề là ‘miễn GST’ (‘GST-free‘) hoặc ‘chịu thuế đầu vào’ (‘input taxed‘)
nhìn chung, quý vị có thể yêu cầu hoàn thuế GST đã đóng được đưa vào trong giá mua cho doanh nghiệp của quý vị nếu các giao dịch mua bán này là cho các mặt hàng miễn GST hoặc chịu thuế.
GST và thực phẩm
Nếu quý vị kinh doanh thực phẩm trong doanh nghiệp của thì quý vị cần biết những mặt hàng nào sẽ tính thuế GST.
Không phải tất cả thực phẩm bán ra đều là hàng chịu thuế. Một số thực phẩm bán ra được miễn GST. Quý vị không đưa GST vào trong giá bán thực phẩm được miễn GST.
Ví dụ về thực phẩm và đồ uống ‘miễn GST’ là:
Bánh mì lát và bánh mì cuộn không có lớp bọc đường hoặc lớp phủ ngọt
nguyên liệu nấu ăn như bột,
Đường và hỗn hợp làm bánh, chất béo và dầu để nấu ăn, sữa không hương liệu, kem, phô mai và trứng, gia vị và nước sốt
Nước ép trái cây hoặc rau quả chứa ít nhất 90% khối lượng nước ép trái cây hoặc rau quả, nước uống đóng chai, trà và cà phê (trừ khi nó đã pha sẵn để uống),
Thức ăn trẻ em và sữa bột công thức trẻ em (dưới 12 tháng tuổi), thịt cho người ăn (trừ bữa ăn chuẩn bị trước hoặc đồ ăn nhẹ),
Trái cây, rau, cá và súp (nhưng không phải súp nóng), các đồ phết, chẳng hạn như mật ong, mứt và bơ lạc, ngũ cốc ăn sáng…
Mặc dù mặt hàng của quý vị có thể được miễn GST nhưng nó vẫn có thể bị đánh thuế trong một số trường hợp.
Ví dụ, bánh mì cuộn được miễn GST trừ khi quý vị bán chúng trong nhà hàng và khách hàng của quý vị ăn chúng tại nhà hàng.
Ví dụ về ‘thực phẩm và đồ uống chịu thuế’ là:
Các sản phẩm bánh như bánh gatô, bánh ngọt và bánh nướng
Bánh quy, bánh giòn, bánh quy giòn, bánh quy xoắn, ốc quế, và bánh xốp
đồ ăn nhẹ mặn như khoai tây chiên
Bánh kẹo bao gồm sô cô la, kẹo gôm và bánh muesli dạng thanh
kem và các sản phẩm tương tự
Nước ngọt và sữa có hương liệu như sữa sô cô la, đĩa thức ăn
Đồ ăn bán trên thị trường được chuẩn bị sẵn như bữa ăn như sushi, cà ri và các món cơm
Tất cả thực phẩm và đồ uống được tiêu thụ trong khuôn viên bán hàng, ví dụ, nhà hàng và quán cà phê
Tất cả đồ ăn nóng được bán dưới dạng take-away, đồ ăn không dành cho con người, ví dụ đồ ăn cho thú cưng
Thực phẩm tương tự với thực phẩm được liệt kê cụ thể trong luật GST phải chịu thuế
Đồ uống và các nguyên liệu đồ uống không được liệt kê trong luật GST là miễn GST
Các sản phẩm không được coi là thực phẩm theo luật GST cho đến khi chúng được chế biến hoặc xử lý.
Chúng bao gồm: Động vật sống không phải là động vật giáp xác hoặc động vật thân mềm, hạt giống, ngũ cốc hoặc mía chưa qua chế biến và chưa được xử lý, thực vật sống (ví dụ như một mầm rau xà lách hoặc rau thơm trồng trong chậu)
GST được áp dụng ở các giai đoạn nhất định trong chuỗi cung ứng thực phẩm. GST được áp dụng tại thời điểm mà việc cung cấp sản phẩm không dành cho con người tiêu thụ ở giai đoạn cụ thể đó trong chuỗi cung ứng, hoặc chịu thuế theo luật GST.
Nếu quý vị là doanh nghiệp đã đăng ký GST, quý vị có thể yêu cầu hoàn thuế ‘GST đã đóng’ cho bất kỳ GST nào đã được trả trong giá thực phẩm mà doanh nghiệp của quý vị mua.
Quý vị không thể kê khai GST đã đóng đối với thực phẩm được cung cấp dưới dạng ‘chi tiêu giải trí’ nếu quý vị không thể kê khai khấu trừ thuế thu nhập cho nó.
Ví dụ: Khi nào GST được áp dụng trong chuỗi cung ứng thực phẩm?
Một vườn ươm cây bán cây giống rau xà lách cho một người làm vườn kinh doanh đã đăng ký GST. Cây giống là sản phẩm chịu thuế vì chúng là cây trồng.
Vườn ươm cây tính phí GST cho khách hàng và trả tiền cho chúng tôi.
Người làm vườn kinh doanh có thể yêu cầu hoàn thuế GST đã đóng cho GST được đưa vào trong giá phải trả cho cây giống.
Người làm vườn kinh doanh trồng rau xà lách, thu hái rồi bán cho một người bán buôn rau. Việc bán rau xà lách của người làm vườn kinh doanh được miễn GST vì hiện tại nó là thực phẩm cho con người tiêu thụ và việc bán hàng không phải chịu thuế.
Người bán buôn rau bán rau xà lách miễn GST cho siêu thị.
Siêu thị bán xà lách miễn GST cho khách hàng.
GST và thực phẩm dành cho đơn vị kinh doanh nhỏ
Thực phẩm được bán và tiêu thụ ảnh hưởng đến GST ở đâu?
Tất cả thực phẩm và đồ uống được bán với mục đích tiêu thụ tại nơi diễn ra việc mua bán đều phải chịu thuế. Điều này đồng nghĩa với việc giá thực phẩm và đồ uống mà quý vị tính cho khách hàng đã bao gồm GST và quý vị phải trả GST đó cho chúng tôi nếu quý vị bán thực phẩm và đồ uống tại những nơi như:
Nhà hàng hoặc quán cà phê, quán ăn nhẹ hoặc khán đài, khách sạn, câu lạc bộ, tàu thuyền, buổi liên hoan tập thể và những địa điểm xung quanh những nơi như vậy
Các địa điểm liên quan đến vui chơi, thể thao hoặc giải trí, chẳng hạn như
sân thể thao, sân golf, phòng tập gym, trường đua, rạp hát, bảo tàng, phòng triển lãm, rạp chiếu phim, công viên giải trí.
Trong một số trường hợp, các tổ chức từ thiện, quỹ từ thiện, các hiệp hội từ thiện được khấu trừ thuế cho các tặng phẩm và các trường công lập (ví dụ, các cửa hàng bán đồ ăn) bán đồ ăn để gây quỹ hoặc một thứ tương tự có thể coi việc cung cấp thực phẩm là ‘thuế đầu vào’ và không tính thuế GST.